De stora skatteförändringarna 2026

Vid årsskiftet trädde flera betydande lagändringar i kraft för svenska företag. För småföretagare är det främst tre områden som kräver uppmärksamhet: de nya 3:12-reglerna, tillfälligt sänkt matmoms, och nya basbelopp.

Nya 3:12-regler — gränsbeloppet räknas om

Den största förändringen för fåmansföretagare gäller hur gränsbeloppet för lågbeskattad utdelning beräknas. Den tidigare valfriheten mellan förenklingsregeln och huvudregeln har ersatts av ett gemensamt grundbelopp som gäller för alla delägare.

Tre delar bygger upp det nya gränsbeloppet:

Grundbelopp: Motsvarar fyra inkomstbasbelopp per år. För inkomståret 2026 ger detta 322 400 kronor som fördelas på aktierna i bolaget.

Lönebaserat utrymme: Beräknas på 50 procent av bolagets kontanta löner efter ett schablonavdrag. För 2026 är schablonavdraget 644 800 kronor. Den tidigare fyraprocentsspärren och löneuttagskravet har tagits bort, men det lönebaserade utrymmet får inte överstiga 50 gånger egen eller närståendes lön.

Räntebaserat utrymme: Beräknas på den del av omkostnadsbeloppet för aktierna som överstiger 100 000 kronor.

Reglerna trädde i kraft 1 januari 2026, men det är först i deklarationen 2027 som ägare behöver lämna in en K10-blankett enligt de nya reglerna.

Sänkt matmoms 1 april 2026

Under perioden 1 april 2026 till 31 december 2027 sänks momsen på livsmedel från 12 procent till 6 procent. Förändringen påverkar främst restauranger, livsmedelsbutiker och cateringverksamheter. För konsumenter förväntas det innebära lägre priser — men för företag är det viktigt att uppdatera kassasystem och prisinställningar i god tid.

Förändrade basbelopp

Skatteverket har fastställt följande belopp för 2026:

  • Prisbasbeloppet: 59 200 kronor
  • Inkomstbasbeloppet: 83 400 kronor

Basbeloppen påverkar bland annat sjukpenning, pensionssparande, kostförmån och flera skatter.

Andra viktiga förändringar

Rotavdraget återgår till 30 procent av arbetskostnaden från 1 januari 2026, efter den tidigare höjningen.

Energiskatten på el sänks från 43,9 till 36,0 öre per kWh (exklusive moms). Företag med lokaler, verkstäder, restauranger eller butiksdrift kan märka det på elräkningen.

Beloppsgränsen för resekostnader mellan bostad och arbetsplats höjs från 11 000 till 15 000 kronor.

Skärpta regler för F-skatt: Skatteverket får nu rätt att kräva in handlingar som bekräftar att villkoren för F-skatt är uppfyllda. Den sökande kan också begära att godkännandet av F-skatt blir tidsbegränsat.

Vad du bör göra nu

Är du fåmansföretagare? Gå igenom hur det nya grundbeloppet påverkar din planering för utdelning och löneuttag. Har du flera bolag eller delägare bör du särskilt analysera hur grundbeloppet fördelas.

Driver du verksamhet inom restaurang eller livsmedel? Förbered kassasystem och prisinställningar för momssänkningen den 1 april.

Vid frågor om de specifika reglerna rekommenderar vi att du kontaktar en redovisningsbyrå med erfarenhet av fåmansföretag.