F-skatt och egenavgifter — allt du behöver veta

F-skatt, eller F-skattsedel som det formellt kallas, är ett godkännande från Skatteverket som innebär att du som företagare själv ansvarar för att betala dina skatter och sociala avgifter. Bokstaven "F" står för företagare. När du har F-skatt behöver dina uppdragsgivare inte göra skatteavdrag på ersättningen de betalar till dig — till skillnad från en anställd med A-skatt där arbetsgivaren gör skatteavdrag vid varje löneutbetalning.

F-skatten är en grundpelare i det svenska skattesystemet för näringsidkare. Den signalerar till omvärlden att du driver en seriös verksamhet och att du tar ansvar för din egen beskattning. Utan F-skatt kan det vara svårt att få uppdrag, eftersom uppdragsgivaren i så fall riskerar att bli ansvarig för dina skatter och avgifter.

Det är viktigt att förstå att F-skatt inte är en typ av skatt i sig — det är ett godkännande som styr hur skatten betalas. Du betalar samma skatter som alla andra, men du betalar dem själv istället för att en arbetsgivare gör det åt dig.

F-skatt behövs av alla som bedriver näringsverksamhet i Sverige. Det gäller både enskilda firmor och aktiebolag, men principen ser lite annorlunda ut:

Enskild firma: Du som person ansöker om F-skatt. Det innebär att du själv ansvarar för att betala preliminär skatt och egenavgifter varje månad.

Aktiebolag: Bolaget ansöker om F-skatt. Bolaget betalar bolagsskatt och arbetsgivaravgifter, medan du som ägare och anställd i bolaget får lön med A-skatt.

Handelsbolag och kommanditbolag: Bolaget ansöker om F-skatt, men det är delägarna som beskattas för sin andel av resultatet.

Du behöver F-skatt oavsett om du driver verksamheten på heltid eller deltid vid sidan av en anställning. Om du är anställd och samtidigt har ett eget företag kan du ansöka om FA-skatt (se nedan).

Ansökan görs hos Skatteverket och processen är relativt enkel:

Steg 1: Registrera din verksamhet Om du startar ett nytt företag gör du ansökan om F-skatt i samband med registreringen av verksamheten på verksamt.se. Du fyller i blankett SKV 4620 (enskild firma) eller SKV 4620 (aktiebolag).

Steg 2: Uppgifter om verksamheten Du behöver ange vilken typ av verksamhet du bedriver, beräknad omsättning och beräknat resultat. Dessa uppgifter ligger till grund för beräkningen av din preliminära skatt.

Steg 3: Skatteverket prövar ansökan Skatteverket bedömer om du uppfyller kraven för F-skatt. De kontrollerar bland annat att du inte har stora skatteskulder och att du har goda avsikter att fullgöra dina skatteskyldigheter. Normalt tar handläggningen 2-4 veckor.

Steg 4: Beslut och godkännande Om ansökan beviljas får du ett beslut om godkännande för F-skatt. Ditt godkännande syns i Skatteverkets register och kan verifieras av uppdragsgivare.

Viktigt: Skatteverket kan återkalla din F-skatt om du inte sköter dina skattebetalningar eller deklarationer. Att förlora sin F-skatt kan få allvarliga konsekvenser för verksamheten.

Egenavgifter är de sociala avgifter som enskilda näringsidkare betalar på sin vinst. De motsvarar de arbetsgivaravgifter som aktiebolag betalar på löner. Egenavgifterna finansierar bland annat sjukförsäkring, pension och föräldraförsäkring.

Egenavgifterna för 2026 uppgår till 28,97 procent och fördelas så här:

• Sjukförsäkringsavgift: 3,55%
• Föräldraförsäkringsavgift: 2,60%
• Ålderspensionsavgift: 10,21%
• Efterlevandepensionsavgift: 0,60%
• Arbetsmarknadsavgift: 2,64%
• Arbetsskadeavgift: 0,20%
• Allmän löneavgift: 9,17%

Nedsättning för unga och äldre: - Om du är född 1960 eller tidigare betalar du lägre egenavgifter (vanligtvis bara ålderspensionsavgift) - Nystartade företag kan i vissa fall få nedsättning av egenavgifterna under de första åren

Egenavgifterna beräknas på den skattemässiga vinsten i den enskilda firman och deklareras i din personliga inkomstdeklaration (INK1).

Din preliminära skatt beräknas baserat på din förväntade vinst. Så här räknar du:

Exempel: Enskild firma med beräknad vinst 400 000 kr

1. Vinst: 400 000 kr 2. Egenavgifter (28,97%): Beräknas schablonmässigt som ca 22,4% av vinsten = 89 600 kr 3. Vinst efter egenavgiftsavdrag: 400 000 - 89 600 = 310 400 kr 4. Kommunalskatt (ca 32%): 310 400 x 0,32 = 99 328 kr 5. Statlig skatt (20% på inkomst över 613 900 kr): 0 kr i detta fall 6. Total preliminär skatt per år: 89 600 + 99 328 = 188 928 kr 7. Per månad: ca 15 744 kr

Observera att detta är en förenklad beräkning. Den faktiska skatten påverkas av grundavdrag, jobbskatteavdrag och andra faktorer. Använd Skatteverkets beräkningstjänst eller kontakta en [redovisningsbyrå](/byraer) för en exakt beräkning.

Du kan ändra din preliminära skatt under året om din vinst avviker från prognosen. Detta görs via blankett SKV 4314 eller digitalt på Skatteverkets hemsida.

Att sätta för låg preliminärskatt. Många nya företagare sätter en låg beräknad vinst vid ansökan för att betala mindre skatt löpande. Problemet är att du vid deklarationen tvingas betala hela mellanskillnaden plus ränta. Det är bättre att beräkna realistiskt från början.

Att glömma egenavgifterna. En vanlig chock för nya företagare i enskild firma är hur mycket egenavgifterna utgör. Nästan 29% av vinsten försvinner i egenavgifter innan du ens börjat betala inkomstskatt. Sätt alltid undan tillräckligt med pengar.

Att inte justera preliminärskatten. Om din verksamhet går bättre eller sämre än förväntat bör du justera den preliminära skatten. Annars riskerar du antingen en stor restskatt eller att binda kapital i onödan.

Att blanda ihop privata och företagets kostnader. I en enskild firma med F-skatt är det extra viktigt att hålla isär privata och företagsrelaterade kostnader. Blanda inte ihop dem i bokföringen. Läs mer i vår guide om [bokföring i enskild firma](/guider/bokforing-enskild-firma).

Att missa betalningsdatum. Preliminärskatten ska betalas in senast den 12:e varje månad (den 17:e i januari och augusti). Missade betalningar kan leda till förseningsavgifter och i värsta fall att din F-skatt återkallas.

Det finns tre typer av skattegodkännanden i Sverige och det är viktigt att förstå skillnaderna:

A-skatt är normalläget för anställda. Arbetsgivaren gör skatteavdrag vid varje löneutbetalning och betalar in skatten till Skatteverket. Du som anställd behöver inte göra något aktivt.

F-skatt innebär att du som företagare själv betalar in all skatt. Dina uppdragsgivare betalar ut hela ersättningen utan skatteavdrag. F-skatt krävs för att bedriva näringsverksamhet.

FA-skatt är en kombination av F-skatt och A-skatt. Den är avsedd för dig som är anställd men samtidigt driver eget företag vid sidan om. Din arbetsgivare gör skatteavdrag på din lön (A-skatt) och du betalar själv skatt på din näringsverksamhet (F-skatt).

Viktigt att komma ihåg: Det är alltid den som utför arbetet som bestämmer vilken skattsedel som gäller. En uppdragsgivare ska alltid kontrollera att du har F-skatt innan de betalar ut ersättning utan skatteavdrag. Har du inte F-skatt ska uppdragsgivaren göra 30% skatteavdrag, precis som för en anställd.

Genom att anlita en professionell [redovisningsbyrå](/byraer) kan du få hjälp med att beräkna rätt preliminärskatt och hålla ordning på alla betalningar. Använd vår [matchningstjänst](/matchning) för att hitta en byrå som passar dina behov.

Kan Skatteverket neka min ansökan om F-skatt? Ja, Skatteverket kan neka ansökan om du har obetalda skatteskulder, tidigare misskött skattebetalningar eller om det finns misstanke om att F-skatten inte kommer att användas på ett korrekt sätt. Du har dock rätt att överklaga beslutet. Om du nekas kan du åtgärda problemen och ansöka på nytt.

Hur mycket ska jag sätta undan för skatt som enskild näringsidkare? En tumregel är att sätta undan 40-50 procent av vinsten (efter avdragsgilla kostnader). Detta täcker både egenavgifter och inkomstskatt. Den exakta andelen beror på din totala inkomst och kommunalskattesats. Be din redovisningskonsult göra en exakt beräkning.

Kan jag ha F-skatt och vara anställd samtidigt? Ja, då ansöker du om FA-skatt. Det innebär att din arbetsgivare fortsätter göra skatteavdrag på din lön, samtidigt som du betalar F-skatt på inkomsten från din näringsverksamhet. FA-skatt är den vanligaste lösningen för personer som driver företag vid sidan av en anställning.

Vad händer om jag förlorar min F-skatt? Om Skatteverket återkallar din F-skatt kan det få allvarliga konsekvenser. Dina uppdragsgivare måste börja göra skatteavdrag på ersättningen, vilket i praktiken gör det svårt att verka som företagare. Vanliga orsaker till återkallelse är upprepade sena skattebetalningar och utebliven deklaration.

Är egenavgifter samma sak som arbetsgivaravgifter? Funktionellt ja — båda finansierar det sociala skyddsnätet. Men de gäller för olika situationer. Egenavgifter betalas av enskilda näringsidkare på sin vinst (28,97%). Arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivare (inklusive aktiebolag) på utbetalda löner (31,42%). Den något lägre satsen för egenavgifter beror på att enskilda näringsidkare inte omfattas av alla delar av arbetsgivaravgifterna.